ABD Vergi Kimlik Numaraları Nelerdir?

Amerika Birleşik Devletleri’nin vergi sistemi beyana dayalıdır ve ABD’de yaşayan kişilerin tüm kazançları üzerinden gelir vergisi vermeleri gerekir. ABD’de ikamet etmeyen kişilerin ise sadece ABD’de elde ettikleri gelir üzerinden vergi vermeleri şartı aranır. ABD’de federal, eyalet ve yerel düzeyde uygulanan gelir vergisi düzenlemeleri de söz konusudur.

ABD’de ikamet etmediği halde, ABD’de şirket kurmuş olan kişi veya şirketler, ABD borsalarından gelir elde eden kişi veya şirketler ile ABD’de gayrimenkul sahibi olup, kira geliri elde eden kişi veya şirketlerin, bu gelirlerini ABD’nin vergi otoritesi IRS (Internal Revenue Service)’e yani ABD’nin Milli Gelirler İdaresi’ne süresi içinde beyan etmeleri gerekir. ABD’de vergi beyanları çok ciddiye alınır ve vergi beyanlarının verilmemesi cezai yaptırımlara sebep olabilir. Gelin, ABD vergi kimlik numaraları hakkında bilmeniz gereken diğer detaylara bir göz atalım.

ABD Vergi Kimlik Numaraları Ne İşe Yarar?

ABD vergi kimlik numaraları, ABD vatandaşlarının, Green Card ile ABD’de ikamet eden kişilerin ya da ABD’de ikamet etmemekle birlikte ABD’deki ticari faaliyetleri, yatırımları ya da gayrimenkul sahibi olmaları sebebi ile elde ettikleri gelirleri IRS’e beyan etmelerini ve vergilerini ödeyebilmesini sağlar.

Öte yandan ABD’de ikamet kişiler için vergi kimlik numarası, otomobil satın almak, konut satın almak veya kiralamak, çalışmak, konut kiralamak, banka hesabı açmak, kredi başvurusu yapmak, sigorta veya sağlık sigortası yaptırmak gibi pek çok işlemi yapmak için ABD vergi kimlik numarası gereklidir.

ABD Vergi Kimlik Numaraları Nasıl Alınır?

IRS’in internet sitesinde farklı amaçlara yönelik farklı formlar yer alır. EIN başvurusu yapmak için SS4 adlı form doldurularak, formun üzerinde belirtilen numaraya faks gönderilmesi yöntemi ile IRS’e başvurularını iletebilir. SSN veya ITIN sahibi kişiler ise online olarak IRS’in internet sitesinden de EIN başvurusu yapabilirler.

Work & Travel gibi bir gençlik programı ile ABD’de bir süre çalışmış olan kişiler de SSN numarası alabilir. Bu kişiler daha sonra şirket kurmak isterlerse, ABD’de bulunmasalar dahi, uzaktan online olarak, SSN numaraları sayesinde IRS’in sitesine giriş yaparak EIN başvurusu yapabilirler.

ITIN numarası, ABD’de bulunmayan ya da ABD’de bulunduğu halde kalıcı ikamet izni olmayan kişilerin, kazançlarını IRS’e beyan ederken, aynı zamanda bir de W-7 formunu doldurarak, gerekli belgelerle birlikte IRS’e göndermeleri halinde tahsis edilir. IRS, vergi vermeye ihtiyacı olmayan kişilere ITIN tahsis etmeyi tercih etmez.

Özellikle ABD’de uzaktan online ticaret yapmak isteyen kişilerin, bu ticarete başlayabilmeleri için ITIN numarasına ihtiyaçları olabilir. Bu sebeple, IRS tarafından yetkilendirilmiş bir ajansa başvurularak, online ve uzaktan ITIN numarasına başvuru yapılabilir ve bu şekildeki başvuru ile vergi beyanı ile birlikte yapılmadan da ITIN numarası alınabilir. Türkiye’den de IRS tarafından yetki verilmiş ajanslar bulunmaktadır.

SSN Nedir?

SSN, Social Security Number (Sosyal Güvenlik Numarası) kelimelerinin baş harfleri ile oluşturulmuş bir kısaltmadır. Türkiye’deki karşılığı, kullanım alanları bakımından SGK numarasından ziyade TC Kimlik Numarası gibidir ve kişiye özeldir. ABD vatandaşları ve kalıcı oturum izni olan kişilere IRS tarafından SSN numarası tahsis edilir. SSN, vergi beyanı dışında, işe girmek, işveren tarafından gelirin IRS’e raporlanması, sağlık hizmetlerinden yararlanmak, pasaport almak, sürücü belgesi almak, kredi almak, banka hesabı açmak, hükümetin sunduğu hizmetlerden yararlanmak, özel sağlık sigortası yaptırmak, ev veya araba satın almak gibi pek çok işlemin yapılabilmesi için istenir.

EIN Nedir?

EIN, açılımı Employer Identification Number olan federal düzeyde geçerli bir İşveren Kimlik Numarasıdır. ABD’de de Türkiye’de olduğu gibi, her şirketin bir vergi kimlik numarası vardır. ABD’de şirket kuran kişi veya şirketlerin, kuruluş işlemlerinin hemen ardından yapmaları gereken ilk işlem, IRS’e şirketin EIN numarası tahsisi için başvuru yapmak olmalıdır. Kurulan şirketin hiç çalışanı olmasa da şirketler İşveren olarak nitelendirilirler ve daha sonradan çalışan istihdam etmeleri de olasıdır.

Şirketiniz için tahsis edilecek EIN numarası, şirketinizin vergi beyannamelerini IRS’e verirken kullanmanızın yanı sıra, şirketinizin yapması gereken birçok resmi işlemde ve ticari faaliyetlerinde kullanılır. Örneğin banka hesabı açmak, tahsilat altyapı şirketleri olan PayPal veya Stripe hesapları açmak, çalışan işe almak gibi işlemlerde EIN numaranıza ihtiyaç olur.

ITIN Nedir?

İçeriğimizin başında söz ettiğimiz ITIN numarası veya İngilizce ifadesiyle “ıtın number nedir?” ITIN, SSN verilemeyen kişiler için tahsis edilen ABD vergi kimlik numarasıdır. Açılımı Individual Taxpayer Identification Number olan ITIN’in Türkçesi Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarasıdır.

ABD’de ikamet etmediği halde ABD’de gelir elden kişilere SSN numarası tahsis edilemediği için, IRS tarafından ITIN numarası verilir. ABD ITIN nedir sorusuna başka bir ifade ile, ITIN numarası federal gelir vergisi ve diğer vergi amaçları için şahıslara yapılan ödemeleri izlemek ve vergi beyanı vermek için kullanılan bireysel vergi numarası olarak ifade edilebilir.

ITIN numarası, ABD’den emlak kira geliri olan yabancıların, her kira ödemesinin brüt tutarının %30’u oranında stopaj vergisi (Witholding Tax) ödemekten kurtulmasına da yardımcı olur. ITIN numarası olan gayrimenkul sahibi yabancı vergi mükellefleri, W-8ECI ve 1040NR formları ile kira gelirlerini beyan ederek, bu stopaj kesintisinin yapılmasının önüne geçebilir.

Geçmiş yıllarda ITIN numarası alan kişilerin durumlarında herhangi bir değişiklik sebebiyle SSN numarası tahsis edilmesi halinde ITIN numarasını kullanmalarına gerek yoktur.