Amerika’da Şirketler İçin Vergiler

ABD’de iş yapmayı planlayan girişimciler için vergi sistemi, mali yönetim açısından kritik öneme sahiptir. Federal kurumlar vergisinden eyalet bazlı vergilere ve bordro yükümlülüklerine kadar bilinmesi gereken birçok konu bulunuyor. Bu rehberde, Amerika’da şirketlerin ödemesi gereken vergiler, oranlar ve dikkat edilmesi gereken noktaları detaylı şekilde inceleyeceğiz.

Amerika’da Şirket Kurmak İçin Bilmeniz Gerekenler

Federal Kurumlar Vergisi

2018 yılında yürürlüğe giren Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (Tax Cuts and Jobs Act) ile ABD’de federal kurumlar vergisi oranı %21 olarak belirlenmiştir. Önceki yasaya göre azami oran %35 idi.¹

Kurumlar vergisi, şirketin vergiye tabi gelir üzerinden hesaplanır. Bu gelir, giderler düşüldükten sonra kalan tutardır. Giderler şunları kapsar:

• Satılan malların maliyeti (COGS)
• Genel yönetim ve idari giderler (G&A)
• Satış ve pazarlama giderleri
• Araştırma ve geliştirme giderleri
• Amortisman ve diğer işletme giderleri

C Corporation türündeki şirketler kurumlar vergisi öderken, LLC, S Corporation ve Sole Proprietorship gibi şirket türlerinde vergiler doğrudan ortakların kişisel gelirlerine yansır.

Amerika’da Vergi Oranları 2025

Eyalet Bazlı Kurumlar Vergisi

ABD’de federal kurumlar vergisi dışında, eyalet bazlı vergiler de uygulanır. Her eyaletin vergi oranları farklıdır; bazı eyaletler sabit oran uygular, bazıları ise kademeli gelir vergisi sistemi kullanır.

Green Card’ın Amerika'da Sağladığı Ayrıcalıklar

Eyalet gelir vergisi olmayan bazı eyaletler:

• Alaska
• Florida
• Nevada
• South Dakota
• Tennessee
• Texas
• Washington
• Wyoming

Örnek olarak, California’da marjinal gelir vergisi %13,30’dur.³

Gelir Vergisi (Income Tax)

ABD’de gelir vergisi, federal, eyalet ve bazı yerel yönetimler tarafından tahsil edilir. Eyalet ve yerel oranlar federal oranlara göre daha düşük olma eğilimindedir.²

C Corporation dışında kalan şirket türlerinde gelir vergisi, şirket ortakları üzerinden kişisel gelir olarak değerlendirilir.

Amerikan Vatandaşı Olmanın 5 Yolu

Bordro Vergileri (Payroll Tax)

Bordro vergileri, Sosyal Güvenlik, Medicare ve işsizlik sigortası gibi sosyal programları finanse eder. Bu vergiler, toplam federal, eyalet ve yerel gelirlerinin yaklaşık %24,8’ini oluşturur.⁵

ABD’de bordro vergileri şu şekilde hesaplanır:

• Sosyal Güvenlik: %12,4
• Medicare: %2,9
• Toplam: %15,3 (işveren ve çalışan arasında yarı yarıya paylaşılır)

Ayrıca işverenler, her çalışan için federal işsizlik vergisi ödemekle yükümlüdür.

Amerika’da Diplomasız Yapılabilecek 20 Meslek

Satış ve Kullanım Vergisi (Sales and Use Tax)

• Satış vergisi (Sales Tax): Mal ve hizmet satışında perakendeci tarafından tahsil edilir ve devlete aktarılır.⁷
• Kullanım vergisi (Use Tax): Satış vergisi alınmamış bir yerden alınan ürünlerin, kullanılacağı eyalette vergilendirilmesidir.⁸

Her eyalet ve yerel yönetim, satış ve kullanım vergilerini kendi oranlarıyla uygulayabilir.

Özet ve Öneriler

ABD’de vergi yükümlülükleri, şirket türüne, faaliyet alanına ve eyaletin vergi politikalarına göre değişkenlik gösterir.

• C Corporation: Federal ve eyalet kurumlar vergisine tabidir.
• LLC, S Corporation ve Sole Prop.: Kar ve zarar ortaklara yansır.
• Bordro vergileri: Sosyal Güvenlik ve Medicare’i kapsar.
• Satış ve kullanım vergisi: Mal ve hizmet satışında geçerlidir.

Vergi yükümlülüklerini doğru anlamak ve yönetmek için mali müşavir veya vergi danışmanı desteği almak her zaman tavsiye edilir.