Yeni Kurulan Şirketlerin Sorumlu Olduğu Vergiler ve Beyanlar

Yeni bir işletme kurduğunuzda sadece faaliyet göstermekle kalmazsınız; aynı zamanda belirli vergi yükümlülüklerini de yerine getirmeniz gerekir. Şahıs ya da sermaye şirketi olmanız fark etmeksizin, her işletmenin uyması gereken vergi türleri ve beyanname takvimleri vardır. Bu rehberde, 2025 yılı itibarıyla yeni kurulan işletmelerin dikkat etmesi gereken vergi türlerini ve beyan tarihlerini detaylı şekilde ele aldık.

Damga Vergisi ve Beyannamesi

Damga Vergisi, sözleşmelere dayalı işlemlerde alınan bir resmi belgelendirme vergisidir. Yeni şirket kurulurken genellikle şu belgeler damga vergisine tabidir:

• Kira sözleşmesi
• Mali müşavir ile yapılan hizmet sözleşmesi
• Satış ve tedarik sözleşmeleri

Damga Vergisi Beyannamesi, işlemin yapıldığı ayı takip eden ayın 26’sına kadar verilmelidir. Aynı gün içerisinde ödeme de yapılmalıdır.

Bu da ilginizi çekebilir: Şahıs Şirketi Kurma Maliyeti 2025

Muhtasar Beyanname Nedir? Kimler Verir?

Muhtasar beyanname, işletmenin yaptığı bazı ödemeler üzerinden vergi kesintisini bildirdiği bir beyandır. Örnek olarak:

• Çalışanlara ödenen maaşlardan yapılan gelir vergisi kesintisi (%15’ten başlar)
• Kiralama işlemlerinde yapılan stopaj kesintisi (%20)
• Serbest meslek ödemeleri üzerinden stopaj kesintisi (%20)

İşyerinizde 10’dan az çalışan varsa, beyanı üç aylık periyotlarla yapabilirsiniz. Aksi hâlde her ayın 26’sına kadar beyanname verilmeli ve ödeme yapılmalıdır.

Katma Değer Vergisi (KDV) Beyannamesi

KDV, ürün veya hizmet satışlarında müşteriden alınan ve devlete ödenen bir dolaylı vergi türüdür. Şirketlerin sattığı her ürün veya hizmet için KDV hesaplanmalı ve fatura üzerinde gösterilmelidir. Uygulanan KDV oranları genellikle şunlardır:

• %1
• %8
• %18

KDV Beyannamesi her ay verilir. Tahsil edilen KDV ile ödenen KDV arasındaki fark beyan edilir. Fazla ödenen KDV bir sonraki aya devredebilir.

Geçici Vergi Beyannamesi

Geçici vergi, işletmenin üçer aylık dönemlerde elde ettiği kazancı beyan ettiği bir vergi türüdür. Kurumlar vergisine veya gelir vergisine tabi olan işletmeler için geçerlidir.

• Kurumlar Vergisi mükellefleri için oran: %23
• Gelir Vergisi mükellefleri için oran: %15

Beyanname, her çeyrek dönemi izleyen ayın 17’sine kadar verilmelidir.

Basit Usulde Gelir Vergisi Beyannamesi

Basit usule tabi olan küçük işletmeler, yılda yalnızca bir kez gelir vergisi beyannamesi verir. Bu beyanda yıllık kâr veya zarar durumu belirtilir.

• Oran: %15 – %40 arasında değişir
• Beyan süresi: Şubat ayı sonuna kadar
• Ödeme: Şubat ve Haziran ayında 2 taksitle

Bu da ilginizi çekebilir: Şahıs Şirketinde Hangi Kalemler Gider Gösterilebilir?

Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi

Sadece sermaye şirketlerine (A.Ş., Ltd. Şti. vb.) özgü olan bu beyanname ile şirketin yıllık kazanç durumu devlete bildirilir.

• Vergi oranı: %23
• Beyan süresi: Takip eden yılın Nisan ayı sonuna kadar
• Geçici vergi döneminde yapılan ödemeler burada mahsup edilir.

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi

Şahıs şirketlerinin her yıl vermesi gereken beyannamedir. Bir önceki yılın tüm kazanç ve giderleri bu beyanda belirtilir.

• Beyan süresi: Her yıl 31 Mart’a kadar
• Geçici vergiler, bu beyannamede mahsup edilir.
• Vergi oranı, kâra bağlı olarak artar.

BA ve BS Formları Nedir?

BA ve BS formları, vergi beyannamesi değil, birer bildirim formudur. 5.000 TL ve üzerindeki alım-satım işlemleri, bu formlar aracılığıyla Gelir İdaresi’ne bildirilir.

• Form BA: 5.000 TL üzeri alımlar
• Form BS: 5.000 TL üzeri satışlar
• Beyan süresi: Her ayın son günü

2021 yılından itibaren e-fatura kullanan firmalar için bu formlar zorunlu değildir.

Beyan ve Ödeme Takvimine Dikkat!

Tüm vergi beyannamelerinin süresinde ve doğru verilmesi, cezai yaptırımların önüne geçmek açısından çok önemlidir. Aksi durumda:

• Gecikme cezaları
• Faiz
• İdari para cezalarıyla karşılaşabilirsiniz.

Bu da ilginizi çekebilir: Şirket Kurduktan Sonra Yapılması Gerekenler Nelerdir?